Od 1. apríla 2025 vstúila na Slovensku do platnosti nová transakčná daň. Táto daň je súčasťou vládnych opatrení na stabilizáciu verejných financií a predpokladá sa, že do štátneho rozpočtu prinesie stovky miliónov eur ročne. Čo to však znamená pre podnikateľov, firmy a celkovú ekonomiku? Poďme sa pozrieť na detaily.
Kto bude platiť transakčnú daň?
Transakčná daň sa bude týkať každého podnikateľa, či už ide o živnostníkov (SZČO), alebo firmy (s.r.o.). Daň sa bude vzťahovať na všetky finančné transakcie vykonané z podnikateľských účtov. Súkromné osoby (nepodnikatelia) nebudú touto daňou zaťažené.
Naopak, určité subjekty, ako obce, vyššie územné celky, neziskové organizácie, nadácie a cirkvi, budú od dane oslobodené. Ak sa však tieto organizácie nepreukážu bankám svojím špecifickým statusom, ich transakcie môžu byť chybne zdanené.
Aké sú sadzby transakčnej dane?
Transakčná daň sa bude uplatňovať na rôzne druhy finančných operácií nasledovne:
- Bezhotovostné prevody (platby z účtu): 0,4 % zo sumy, s maximálnym poplatkom 40 € na jednu transakciu.
- Výbery hotovosti: 0,8 % zo sumy, bez horného limitu.
- Platby kartou: Ročný poplatok 2 € za každú firemnú platobnú kartu, ak bola v danom roku použitá.
- Minimálna daň: 0,01 € na transakciu, pričom suma dane sa zaokrúhľuje na najbližší cent.
Dôležité je, že daň sa vzťahuje len na odchádzajúce platby. Prijaté platby nie sú zdanené.
Dopad na podnikateľov a firmy
Nové pravidlo zvyšuje náklady na finančné operácie podnikateľov a firiem. Každá úhrada faktúry, splátka úveru či výplata mzdy z podnikateľského účtu bude zaťažená daňou. To môže mať dopad najmä na firmy s vysokým počtom transakcií.
Živnostníci, ktorí doteraz používali súkromné účty na podnikanie, si budú musieť zriadiť podnikateľské účty do 31. marca 2025. Ak by tento termín nedodržali, môže im hroziť pokuta až do výšky 3 000 €.
Podnikatelia už teraz hľadajú spôsoby, ako sa novej dani čo najefektívnejšie prispôsobiť. Medzi najčastejšie stratégie patrí:
- Konsolidácia účtov – presun všetkých podnikateľských účtov do jednej banky, pretože prevody medzi vlastnými účtami v tej istej banke sú oslobodené od dane.
- Minimalizácia počtu transakcií – preferovanie menej častých, ale vyšších platieb.
- Využívanie platieb kartou – keďže poplatok 2 € za kartu môže byť výhodnejší, ako opakované zdanenie bankových prevodov.
- Nepeňažné vyrovnania – započítanie pohľadávok a záväzkov namiesto priamej platby.
Ako ovplyvní transakčná daň trh s nehnuteľnosťami?
Obchody s nehnuteľnosťami medzi súkromnými osobami nebudú transakčnou daňou ovplyvnené. Ak si občan kupuje byt alebo dom, platba zo súkromného účtu nebude zdanená.
Iná situácia však nastane, ak kupujúcim bude podnikateľ alebo firma. V takom prípade bude platba z podnikateľského účtu zaťažená daňou 0,4 % (maximálne 40 €). Predávajúca strana transakčnú daň neplatí, keďže prijaté platby nie sú predmetom zdanenia.
Pri transakciách realizovaných cez notársku úschovu platí výnimka – prevody peňazí v rámci notárskej úschovy nebudú zdaňované. Platba v hotovosti by však podliehala 0,8 % dani bez stropu, čo pri vysokých sumách môže byť nevýhodné.
Dopady na investície
Aby sa predišlo narušeniu finančného trhu, vláda zaviedla viacero výnimiek na investičné transakcie. Oslobodené od dane budú:
- Investície do cenných papierov realizované prostredníctvom licencovaných brokerov.
- Nákupy štátnych dlhopisov.
- Platby do povinných dôchodkových fondov (II. pilier) a doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier).
Priame kapitálové investície medzi firmami však dani podliehajú. Napríklad, ak s. r. o. pošle peniaze do dcérskej spoločnosti alebo poskytne podnikateľskú pôžičku, zaplatí daň 0,4 % (maximálne 40 €).
Často kladené otázky
Nie, ak sú účty vedené v tej istej banke, prevody medzi nimi sú oslobodené od transakčnej dane. Ak však ide o prevod medzi účtami v rôznych bankách, daň sa uplatní.
Áno, ak podnikateľ posiela peniaze zo slovenského podnikateľského účtu na zahraničný účet, daň sa uplatní. Pri prijímaní platieb zo zahraničia však daň účtovaná nebude.
Nie úplne. Hoci bezhotovostné prevody sú zdaňované sadzbou 0,4 %, výbery hotovosti z podnikateľských účtov sú zaťažené ešte vyššou sadzbou 0,8 %. Používanie hotovosti teda nemusí byť výhodné.
Zatiaľ nie je definitívne potvrdené, či bude transakčná daň uznateľná ako daňový náklad pre podnikateľov. Ministerstvo financií by malo k tejto otázke poskytnúť ďalšie usmernenie.
Záver
Transakčná daň na Slovensku prináša nové výzvy pre podnikateľov a firmy. Hoci jej sadzby sú relatívne nízke, pri vysokej frekvencii transakcií môžu tieto náklady narásť. Podnikatelia sa budú musieť prispôsobiť novým podmienkam a hľadať stratégie na optimalizáciu svojich finančných operácií.
Ako sa však táto daň prejaví v praxi, ukáže až čas. Odborníci už teraz upozorňujú na možné komplikácie a otázky týkajúce sa správy a výberu tejto dane. Je teda pravdepodobné, že sa v budúcnosti môžu objaviť úpravy alebo dodatky k tomuto zákonu.
